內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

課程收益

通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運(yùn)營的安全性與效益性。具體可以概括為以下幾點(diǎn)：
一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制體系完整而系統(tǒng)的認(rèn)識
二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)
三、掌握內(nèi)部控制日常管理要點(diǎn)，不斷保持內(nèi)部控制的先進(jìn)性與有效性
四、掌握編制企業(yè)風(fēng)險清單的方法，為內(nèi)控手冊的編寫奠定基礎(chǔ)
五、深刻理解內(nèi)部控制不同要素之間的關(guān)系，不斷完善控制環(huán)境，保證內(nèi)部控制功能的發(fā)揮
 

課程特色

課程內(nèi)容

一、內(nèi)部控制概論
（一）內(nèi)部控制的概念
1）內(nèi)部控制的概念                       2）內(nèi)部控制的要素    
（二）內(nèi)部控制的分類
1）按控制內(nèi)容分類                       2）按控制地位分類
3）按控制功能分類                       4）按控制時序分類
（三）內(nèi)部控制的原則
1）全面性原則       2）重要性原         3）制衡性原則             4）適應(yīng)性原則           
5）成本效益原則
二、內(nèi)部控制規(guī)范體系
（一）內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成及其架構(gòu)
1）基本規(guī)范         2）評價指引         3）審計指引                4）應(yīng)用指引
（二）內(nèi)部控制基本規(guī)范
1）控制環(huán)境
①公司治理：董事長與董事的關(guān)系，董事長與總經(jīng)理的關(guān)系
②公司的組織架構(gòu):組織架構(gòu)究竟是因還是果
③人力資源管理：強(qiáng)制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規(guī)定
④管理哲學(xué)與企業(yè)文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發(fā)代首的原因
2）風(fēng)險評估
①內(nèi)部風(fēng)險因素與外部風(fēng)險因素             ②四大風(fēng)險應(yīng)對策略
③固有風(fēng)險可能性評級                     ④風(fēng)險影響程度評估標(biāo)準(zhǔn)
⑤固有風(fēng)險評級矩陣                       ⑥風(fēng)險清單的編制
3）控制活動
①不相容職務(wù)分離控制                    ②授權(quán)審批控制
③會計系統(tǒng)控制                          ④財產(chǎn)保護(hù)控制
⑤預(yù)算控制                              ⑥運(yùn)營分析控制
⑦績效考評控制                     
⑧建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制
4）信息與溝通
①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問題與溝通不良有關(guān)
②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開展
5）內(nèi)部監(jiān)督：某企業(yè)監(jiān)督體系介紹       
（二）內(nèi)部控制的自我評價
1）內(nèi)部控制評價對象與評價內(nèi)容           2）內(nèi)部控制評價的組織形式和職責(zé)
3）內(nèi)部控制評價的原則                   4）評價工作底稿設(shè)計
5）內(nèi)控測試工作流程                     6）企業(yè)內(nèi)控測試通知范例
7）測試報告范例                         8）內(nèi)控綜合檢查評價方案范例
9）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定案例
（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引核心內(nèi)容講解與經(jīng)典案例剖析
1）資金管理：統(tǒng)一潤滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式
2）采購管理：西門子的采購管理與采購職能在組織中的進(jìn)化
3）資產(chǎn)管理：重資產(chǎn)的危害、無形資產(chǎn)的管理以及金融資產(chǎn)的管理
4）銷售管理： 《白毛女》與客戶信用管理價值鏈
5）預(yù)算管理：預(yù)算編制案例、預(yù)算考核案例及預(yù)算分析工具
6）成本管理：構(gòu)建成本差異化的幾大措施與核心要點(diǎn)
三、業(yè)務(wù)流程重組
（一）主要流程的分類
1）績效創(chuàng)造流程                          2）績效輔助流程
（二）不同流程的主要風(fēng)險及其管控案例分享
1）績效創(chuàng)造流程主要風(fēng)險及其管控案例分享：側(cè)重戰(zhàn)略管理與營銷管理
2）績效輔助流程主要風(fēng)險及其管控案例分享：側(cè)重人力資源管理與公共關(guān)系管理
四、內(nèi)部控制實務(wù)
（一）內(nèi)部控制構(gòu)建案例分析
1）構(gòu)建內(nèi)部控制的背景分析                  2）主要實施步驟與各步驟實施要點(diǎn)介紹
3）主要經(jīng)驗與做法
（二）內(nèi)部控制手冊的編寫
1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)                      2）內(nèi)部控制手冊編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)
3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論
（三）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1）控制環(huán)境           2）內(nèi)部牽制         3）內(nèi)部審計        4）財務(wù)內(nèi)控
（四）內(nèi)部控制的日常管理
1）工作機(jī)制           2）宣傳培訓(xùn)         3）跟蹤與整改      4）內(nèi)控制度維護(hù)
5）內(nèi)控考核與案例分析
 

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